【时讯】掌握这几点，轻松get公司所得税预缴申报表变化~

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据报道，从第二季度申报开始，采用新的公司所得税季度纳税申报表！

具体怎么操作？ 让我整理一下申报单上的一些变更。

《中华人民共和国公司所得税月(季度)度预付纳税申报表( a类，年度版)》

为了执行公司所得税相关政策，优化申报口径，《中华人民共和国公司所得税月(季度)度预扣税申报表( a类)》( a 200000 )、《免税收入、减额收入、收入减免等优惠明细表》( a10 )、《固定资产奖金减值》

a200000

中华人民共和国公司所得税月(季度)度预付款纳税申报表( a类)

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报告一些事项:

1 .每季度报告新闻修订情况:优化报告口径，推进这一部分复印件，扩展“工人人数”和“资产总额”一栏，将从第一季度到税金所属季度的每季度初始值、季度末值、季度平均值

2 .第l15行“符合条件的小型微利公司是否延期缴纳所得税(是否延期缴纳所得税□是□否)”:为了执行符合条件的小型微利公司和个体经营者延期缴纳年所得税的公告(年第10号)

tips :

①符合条件的小型微利公司纳税人观察到了！ 记得在年第二季度、第三季度预付申报时，在“是否延期缴纳所得税”一栏中选择了“是”。 这样，你就可以接受延期缴纳所得税的政策。

②本行为的临时栏目次从2021年1月1日起废除本行。

a10

免税收入、减额收入、收入减免等优惠明细表

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报告一些事项:

1 .第4行“1 .通常股息等权益性投资收益免税公司所得税”:申报根据《中华人民共和国公司所得税法实施条例》第83条的规定，纳税人取得的投资收益拥有h股，创新公司cdr，不包括持续债务取得的投资收益

2 .第43行“2 .贫困扶助捐赠支出全额扣除”:《财政部税务总局关于国务院贫困扶助办公室公司贫困扶助捐赠所得税税前扣除政策的公告》(年第49号)等相关税收政策规定的，公司在公益性社会组织或县级(含县级)以上

tips :

第43行的“2 .贫困扶助捐款支出全额扣除”可以在获得合法证书后填写哦。 根据《公益事业捐赠票据录用管理暂行办法》(财综合〔〕112号)，各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受和使用公益性事业捐赠财产时，提供捐赠的法人和其他

公司发生对“目标减贫地区”的捐款支出时，必须立即要求发行人在公益事业捐赠票据上注明目标减贫地区的具体名称，妥善保管该票据。

a20

资产奖金折旧(扣除)优惠明细表

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报告一些事项:

1 .第8行“(二)疫情预防控制点保障物资生产公司单价500万元以上的设备不一次性重复扣除”:疫情预防控制点保障物资生产公司按照财政部、税务总局公告年第8号等文件的规定，扩大生产能力新购买的相关设备

tips :

①扩大产能享受新购买的相关设备，一次不重复扣除政策，设备单价在500万元以下的，填写本表第7行，不填写本行。

②疫情防控要点保障物资生产公司名单，由省级以上快速发展改革部门、工业和新闻化部门明确。

2 .第3列“按税收通常规定计算的折旧额”:纳税人根据财税〔〕75号、财税〔〕106号、财税〔〕54号、财政部、税务总局公告年第66号、财政部、税务总局公告年第8号、财税〔〕31号等相关文件，加速资产

tips :

①享受不一次扣除的资产，本列填写该资产按照税法通常规定计算的一个月折旧、折旧金额。

②享受上述所有优惠的资产，必须计算通常的折旧、摊销额，解决包括税金在内的不一致资产。

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所得税扣除明细表

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二、《中华人民共和国公司所得税月(季度)度预付和年度纳税申报表( b类、年版)》(适用核征收的公司所得税居民公司纳税人)

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报告一些事项:

1、第l19行“减:符合条件的小型微利公司是否延期缴纳所得税(是否延期缴纳所得税□为□否)”:根据《国家税务总局关于小型微利公司和个体经营者延期缴纳年所得税的公告》(年第10号)

tips :

①符合条件的小型微利公司纳税人观察到了！ 年第二季度、第三季度预付申报时，只有在“是否延期缴纳所得税”一栏中选择“是”，才能接受延期缴纳所得税的政策。

②本行为的临时栏目次从2021年1月1日起废除本行。

2 .每季度报告新闻:优化报告口径，推进这一部分，扩展“工人人数”和“资产总额”栏，列出从第一季度到税金所属季度的每季度初始值、季度末值和季度平均值。

，按年度报告新闻:增加“工人人数”、“资产总额”、“国家限制或禁止领域”一栏，便于直观评价公司年度申报时自己能否享受小型微利公司的优惠。

资料来源:中国税务报

原标题:“掌握以上几点，简化get公司所得税预付申报表的变化”

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